En enkeltmandsvirksomhed (EMV) er et oplagt valg, når du vil i gang med at drive egen virksomhed uden komplekse krav til administration og regnskab.
En enkeltmandsvirksomhed er en af de mest almindelige virksomhedsformer, da det er nemt og hurtigt at oprette og komme i gang med at drive virksomhed.
Selvom det er hurtigt at oprette en enkeltmandsvirksomhed, er det vigtigt, at du sætter dig ind i, om det er den rigtige løsning for dig, for der er fordele og ulemper ved alle virksomhedstyper.
En enkeltmandsvirksomhed er en personligt drevet virksomhed, hvor der er én ejer, som hæfter personligt og med egen formue.
Der er ikke krav til startkapital, når du starter en enkeltmandsvirksomhed. Det eneste krav er, at du registrerer virksomheden hos Erhvervsstyrelsen og sørger for at tilmelde den moms.
Derudover har virksomhedstypen relativt begrænsede krav til regnskab.
Sådan stifter du en virksomhed
Du hæfter personligt i en enkeltmandsvirksomhed. Det vil sige, at du skal dække eventuelle krav fra virksomhedens kreditorer eller erstatningskrav fra kunder med din personlige formue.
Du vil ikke kunne blive fritaget for en betalingsforpligtelse, hvis du lukker virksomheden, efter at kravet er opstået.
Alle virksomheder, inkl. enkeltmandsvirksomheder, er desuden ansvarlige for skader, der opstår ved udøvelsen af deres erhverv. Det er derfor en god idé at overveje, hvordan du forsikrer dig selv og din virksomhed bedst muligt.
Erhvervsforsikringer
Dit erstatningsansvar
Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed skal du vælge, hvordan du vil beskattes. Du er tre muligheder:
Det er mest almindeligt at blive beskattet via personskattereglerne, når du driver en enkeltmandsvirksomhed.
Personskattereglerne er de almindelige skatteregler, der gælder for et lønmodtagerjob. Forskellen er blot, at det er dit overskud i virksomheden, som du betaler skat af – og ikke din løn.
Har du omvendt underskud i din virksomhed, kan du trække det fra i din egen eller din ægtefælles lønindkomst.
Som alternativ til de almindelige personskatteregler kan du vælge at betale skat efter virksomhedsordningen. Her skal du adskille din privatøkonomi fra din virksomheds økonomi. Det vil sige, at du skal have en erhvervskonto.
Når du betaler skat via virksomhedsordningen, kan du lade overskud stå i virksomheden og dermed kun betale 22 procent af beløbet (selskabsskat).
Det kan give mening at vælge virksomhedsordningen, hvis:
Virksomhedsordningen har en del krav til regnskab og bogføring, og derfor er det en god idé at have en revisor på.
Du kan også vælge at betale skat via kapitalafkastordningen.
Med kapitalafkastordningen trækker du kapitalafkastet (din virksomheds aktiver ganget med en procentsats kaldet “kapitalafkastsatsen”) fra i din personlige indkomst, mens du lægger kapitalafkastet til din kapitalindkomst (den indkomst, du får fra fx aktier og renter).
Fordelen er, at din personlige indkomst bliver mindre og kapitalindkomsten højere, så du betaler mindre i AM-bidrag og skat.
Det kan give mening at vælge kapitalordningen, hvis:
Har du en enkeltmandsvirksomhed, kan det måske blive relevant at omdanne virksomheden til et anpartsselskab (ApS).
Det kan fx være, hvis du ønsker at få en medejer ind. Eller hvis du vil begrænse din personlige risiko.
Omdan din virksomhed
APS som virksomhedsform
Vil du starte enkeltmandsvirksomhed? Læs om fordele, skat, og hvad det betyder, at du hæfter personligt for virksomhedens gæld.
Skal du starte virksomhed? Læs, hvordan du stifter og registrerer din virksomhed korrekt – så du undgår juridiske faldgruber.