Virksomshedsomdannelseomdan din enkeltmandsvirksomhed til et selskab

Du bør overveje at omdanne virksomheden til et anpartsselskab, hvis:

• Du ønsker at få en eller flere nye ejere med i virksomheden. Det kan fx være, at du vil have en investor ind i virksomheden.
• Du ikke længere ønsker at hæfte for hele virksomhedens gæld med din personlige formue. Ejer du et selskab, hæfter du kun for selskabskapitalen, som skal være på minimum 20.000 kroner.
• Du ønsker at kunne trække penge ud af virksomheden uden automatisk at blive beskattet. Når du stifter et holdingselskab, kan du skattefrit flytte dit udbytte til selskabet, så du senere kan geninvestere eller overføre penge til din personlige formue – og dermed undgå eller udskyde beskatning.
• Du ønsker at trække penge ud af virksomheden, så de ikke længere er en del af selskabets økonomi og risiko. Det kan du gøre ved at oprette et holdingselskab i forbindelse med omdannelsen. På den måde kan du overføre overskud fra din virksomhed (driftsselskabet) til holdingselskabet som udbytte, så pengene er beskyttet og ikke kan bruges til at dække virksomhedens gæld.

Når du har styr på de indledende ting, som vi har gennemgået ovenfor, kan du starte omdannelsen.

En virksomhedsomdannelse kan foregå på to måder: Som en almindelig skattepligtig virksomhedsomdannelse eller som en skattefri virksomhedsomdannelse.

Herunder kan du læse en kort introduktion til de to modeller. Du bør dog altid vende med en revisor, hvilken model der er mest fordelagtig for dig, da det er et spørgsmål om skattemæssige hensyn.

Skattepligtig virksomhedsomdannelse

Vælger du en skattepligtig virksomhedsomdannelse, overfører du din enkeltmandsvirksomheds aktiver og gæld til ApS’et til markedsværdi.

Du bliver beskattet af eventuel gevinst med det samme, og derfor kræver det, at du har penge til at betale skatten samme år.

Derudover skal du værdiansætte ting som maskiner, inventar og goodwill korrekt, og handlen skal foregå, som var det mellem to uafhængige parter.

Skattefri virksomhedsomdannelse

Vælger du en skattefri virksomhedsomdannelse, skyder du så at sige din enkeltmandsvirksomhed ind i et nyt ApS. Her udskyder du en beskatning, indtil du enten sælger eller lukker selskabet.

For at kunne omdanne ved en skattefri virksomhedsomdannelse kræver det, at en række betingelser er opfyldt. Bl.a. at:

• Du skal være fuldt skattepligtig i Danmark
• Hele virksomheden overdrages til ApS’et
• Hele betalingen for virksomheden sker i form af opnåelse af anparter i ApS’et