Der skal ske fradrag i din efterløn for både private pensionsordninger og ordninger, der har været led i et ansættelsesforhold.
Fradraget bliver beregnet på baggrund af oplysninger, som din bank eller dit pensionsselskab indberetter til SKAT, når du fylder 60 år. Du modtager en oversigt over dine pensioner sammen med dit efterlønsbevis. Hvis du mener, at oplysningerne er forkerte, skal du i første omgang rette henvendelse til den, der har indberettet pensionen.
Hvis du udskyder din efterløn
Hvis du udskyder overgangen til efterløn, bliver fradraget for dine pensioner lavere, og i nogle tilfælde kan du helt undgå fradraget. Det forudsætter dog, at du opfylder 2-årsreglen, og at du ikke har en arbejdsmarkedspension, der kommer til udbetaling løbende.
Eksempler på beregning af fradrag
Eksemplerne viser betydningen af 2-årsreglen for efterlønnen og for fradraget for forskellige typer pensioner. Beregningerne viser de afrundede beløb på årsbasis.
Beregningerne er foretaget på baggrund af satserne for 2011 og et bundfradrag på 13.800 kr.
Eksempel 1
Fradrag for en kapitalpension med en depotværdi på 800.000 kr. og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Det er uden betydning for beregningen af fradrag, om pensionen kommer til udbetaling i efterlønsperioden.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
((Depotværdi x 0,05) - Bundfradrag) x 0,6 |
Efterløn som 62-årig
Årligt fradrag:
(0 kr.) |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
15.720 kr. |
0 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
165.500 kr. |
199.160 kr. |
Eksempel 2
Fradrag for en privattegnet ratepension med depotværdi på 1.000.000 kr., svarende til en udbetaling pr. år i f.eks. ti år på ca. 100.000 kr. og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Da ratepensionen er privat, er det uden betydning for beregningen af fradrag, om den kommer til udbetaling i efterlønsperioden, eller udbetalingen udsættes.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
((Depotværdi x 0,05) - Bundfradrag) x 0,6 |
Efterløn som 62-årig
Årligt fradrag:
(0 kr.) |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
21.720 kr. |
0 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
159.500 kr. |
199.160 kr. |
Eksempel 3
Fradrag for en ratepension, som er led i et tidligere ansættelsesforhold, med en depotværdi på 1.000.000 kr., svarende til en udbetaling pr. år i f.eks. ti år på ca. 100.000 kr. og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Det forudsættes, at pensionen kommer til udbetaling løbende i efterlønsperioden med 100.000 pr. år. Bemærk, at der ved beregningen af fradrag ikke anvendes bundfradrag, når en arbejdsgiverfinansieret pension kommer til udbetaling løbende.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
Faktisk årlig udbetaling x 0,5 |
Efterløn som 62-årig
Faktisk årlig udbetaling x 0,55 |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
50.000 kr. |
55.000 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
131.220 kr. |
144.160 kr. |
Eksempel 4
Fradrag for en ratepension, som er led i et tidligere ansættelsesforhold, med en depotværdi på 1.000.000 kr., svarende til en udbetaling pr. år i f.eks. ti år på ca. 100.000 kr. og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Pensionen kommer ikke til udbetaling i efterlønsperioden.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
((Depotværdi x 0,05) - Bundfradrag) x 0,6 |
Efterløn som 62-årig
Årligt fradrag:
(0 kr.) |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
21.720 kr. |
0 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
159.500 kr. |
199.160 kr. |
Eksempel 5
Fradrag for en pension med en løbende livsvarig udbetaling på 150.000 kr. pr. år (pensionstilsagn) og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Pensionen kommer ikke til udbetaling i efterlønsperioden. Det er uden betydning, om der er tale om en privat pension eller en pension, der er led i et tidligere ansættelsesforhold. Det skyldes, at pensionen ikke kommer til udbetaling.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
((Pensionstilsagn x 0,8) - Bundfradrag) x 0,6 |
Efterløn som 62-årig
Årligt fradrag:
(0 kr.) |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
63.720 kr. |
0 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
117.500 kr. |
199.160 kr. |
Eksempel 6
Fradrag for en pension med en løbende livsvarig udbetaling på 150.000 kr. pr. år (faktisk årlig udbetaling) og tilbagetrækning som henholdsvis 60-årig (2-årsreglen er ikke opfyldt) eller 62-årig (2-årsreglen er opfyldt). Pensionen kommer til udbetaling i efterlønsperioden. Det forudsættes, at der er tale om en pension, der er led i et tidligere ansættelsesforhold. Bemærk, at der ikke er noget bundfradrag for disse pensioner.
| |
Efterløn som 60-årig
Årligt fradrag:
Faktisk årlig udbetaling x 0,5 |
Efterløn som 62-årig
Årligt fradrag:
Faktisk årlig udbetaling x 0,55 |
|
Efterløn før fradrag |
181.220 kr. |
199.160 kr. |
|
Årligt fradrag i efterlønnen |
75.000 kr. |
82.500 kr. |
|
Efterløn efter fradrag |
106.220 kr. |
116.660 kr. |